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天健會計師所收警示函執業聚光科技年報審計3宗違規

2022-01-13 17:07:01 來源：中國經濟網

中國經濟網北京1月13日訊中國證監會網站日前公布的《關于對天健會計師事務所（特殊普通合伙）及注冊會計師羅訓超、武繼俊采取出具警示函措施的決定》顯示，浙江證監局發現天健會計師事務所（特殊普通合伙，簡稱“天健會計師所”）及注冊會計師羅訓超、武繼俊執業的聚光科技（杭州）股份有限公司（以下簡稱“聚光科技”，300203.SZ）2020年財務報表審計項目（報告文號：天健審〔2021〕5098號）存在以下問題。

一、未識別和評估重大內控缺陷。風險評估過程中，天健會計師所已經關注到公司存在未經審議的關聯交易，但未了解和識別其出現的原因，未考慮是否存在值得關注的內部控制缺陷，未識別和評估其導致的重大錯報風險。上述行為不符合《中國注冊會計師審計準則第1211號——通過了解被審計單位及其環境識別和評估重大錯報風險》第十條、《中國注冊會計師審計準則第1323號——關聯方》第十九條的規定。

二、關聯交易審計程序執行不充分。天健會計師所僅獲取了公司追認關聯交易的合同，未核查發票、工程結算單、工程驗收單、進度款支付申請單等審計相關依據，對公司追認關聯交易執行的審計程序不到位。上述行為不符合《中國注冊會計師審計準則第1323號——關聯方》第二十四條的規定。

三、函證程序執行不到位。天健會計師所未對貨幣資金和部分往來款函證過程保持必要控制，未執行函證地址核對程序；未對個別銀行回函不符事項執行進一步審計程序。上述行為不符合《中國注冊會計師審計準則第1312號——函證》第十四條、第二十一條的規定。

浙江證監局判定，以上行為違反了《中國注冊會計師執業準則》等有關要求，違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監會令第40號）第五十二條、第五十三條的規定。按照《上市公司信息披露管理辦法》（證監會令第40號）第六十五條的規定，浙江證監局決定對天健會計師所及羅訓超、武繼俊分別采取出具警示函的監督管理措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。

官網顯示，天健會計師事務所成立于1983年12月，是由一批資深注冊會計師創辦的首批具有A H股企業審計資格的全國性大型專業會計審計中介服務機構。綜合實力位列內資所第一，全球排名前二十位。天健擁有包括A股、B股、H股上市公司、大型央企、省屬大型國企、外商投資企業等在內的固定客戶5000余家，其中上市公司客戶500余家，新三板掛牌客戶300余家。

聚光科技于2011年4月15日在深交所掛牌，截至2021年9月30日，浙江睿洋科技有限公司為第一大股東，持股9539.73萬股，持股比例21.08%。

《上市公司信息披露管理辦法》（證監會令第40號）第五十二條規定：為信息披露義務人履行信息披露義務出具專項文件的保薦人、證券服務機構，應當勤勉盡責、誠實守信，按照依法制定的業務規則、行業執業規范和道德準則發表專業意見，保證所出具文件的真實性、準確性和完整性。

《上市公司信息披露管理辦法》（證監會令第40號）第五十三條規定：注冊會計師應當秉承風險導向審計理念，嚴格執行注冊會計師執業準則及相關規定，完善鑒證程序，科學選用鑒證方法和技術，充分了解被鑒證單位及其環境，審慎關注重大錯報風險，獲取充分、適當的證據，合理發表鑒證結論。

《上市公司信息披露管理辦法》（證監會令第40號）第六十五條規定：為信息披露義務人履行信息披露義務出具專項文件的保薦人、證券服務機構及其人員，違反《證券法》、行政法規和中國證監會的規定，由中國證監會依法采取責令改正、監管談話、出具警示函、記入誠信檔案等監管措施；應當給予行政處罰的，中國證監會依法處罰。

以下為原文：

關于對天健會計師事務所（特殊普通合伙）及注冊會計師羅訓超、武繼俊采取出具警示函措施的決定

天健會計師事務所（特殊普通合伙）、羅訓超、武繼俊：

我局發現你們執業的聚光科技（杭州）股份有限公司（以下簡稱公司）2020年財務報表審計項目（報告文號：天健審〔2021〕5098號）存在以下問題。

一、未識別和評估重大內控缺陷

風險評估過程中，你們已經關注到公司存在未經審議的關聯交易，但未了解和識別其出現的原因，未考慮是否存在值得關注的內部控制缺陷，未識別和評估其導致的重大錯報風險。

上述行為不符合《中國注冊會計師審計準則第1211號——通過了解被審計單位及其環境識別和評估重大錯報風險》第十條、《中國注冊會計師審計準則第1323號——關聯方》第十九條的規定。

二、關聯交易審計程序執行不充分

你們僅獲取了公司追認關聯交易的合同，未核查發票、工程結算單、工程驗收單、進度款支付申請單等審計相關依據，對公司追認關聯交易執行的審計程序不到位。

上述行為不符合《中國注冊會計師審計準則第1323號——關聯方》第二十四條的規定。

三、函證程序執行不到位

你們未對貨幣資金和部分往來款函證過程保持必要控制，未執行函證地址核對程序；未對個別銀行回函不符事項執行進一步審計程序。